如何通过税务筹划，降低企业的税务风险

城市更新发展中，通过税务筹划，不仅能降低企业的税收负担，还能控制相关的税务风险。税务筹划一般比较关注的两个问题，就是在项目中涉及到的对实物补偿扣除增值税销售额的筹划，以及降低拆迁补偿的企业所得税税务负担的筹划。 

1.拆迁补偿增值税销售额处理会涉及到的风险问题 

针对实物补偿是否可以扣除增值税销售额，目前有主张“可以扣除”和“不可以扣除”两种看法。

有企业认为，实物和现金补偿只是补偿形式不同，没有明确的法规指出实物补偿不能扣除，所以可以做扣除处理；当然也有企业表示，实物补偿中确认扣除销售额，会存在该如何确认扣除金额地具体问题，这部分法规虽然没有明确，但企业难免会遇到扣销售额的风险。

在实操中，这两种不同的应对处理方式，往往也会出现两种不同的税务处理结果，第一种情况中，因通过现金补偿和实物补偿，没有扣除销售额，所以税务处理的结果中总体也就没有出现减少增值税销售额的情况；另一种利用税收筹划侧重选择实物补偿，这种情况则会减少部分值税销售额。

此外，《征管法》第三十六条也表示，企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。

2.政策依据 如何降低拆迁补偿企业税负？

针对如何降低拆迁补偿企业所得税负担的问题，从税务出发，需要面临出资环节是否可免征土地增值税？利润如何分配给各个合伙人？项目实操中涉及的亏损和补偿所得如何抵消等问题。

实际上，在土地出让时，开发商为了取得地块，很多情况需要附带建设回迁房、安置房、保障房、产业房等条件；不同情形的附带条件也会对开发商的税务成本产生重大影响。

城市更新涉及到的税务筹划，难点就在于需要准确理解政策、准确执行政策；

企业财税人员专业知识和实操经验，往往难以兼顾到复杂的企业税务筹划中，当然，在实操中，还会涉及到很多税务陷阱，包括开发商前期以“购买权益”或者拆分股权投资和“权益购买”方式取得项目，将权益支出计入项目开发成本，但税务没有明确认定，后期税务合规风险也相对更高等。