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如何通过税务筹划,降低企业的税务风险

浏览数量:3     作者:本站编辑     发布时间: 2020-09-16      来源:竟顺企业

城市更新发展中,通过税务筹划,不仅能降低企业的税收负担,还能控制相关的税务风险。税务筹划一般比较关注的两个问题,就是在项目中涉及到的对实物补偿扣除增值税销售额的筹划,以及降低拆迁补偿的企业所得税税务负担的筹划。 


上海竟顺税务筹划


1.拆迁补偿增值税销售额处理会涉及到的风险问题 


针对实物补偿是否可以扣除增值税销售额,目前有主张“可以扣除”和“不可以扣除”两种看法。

有企业认为,实物和现金补偿只是补偿形式不同,没有明确的法规指出实物补偿不能扣除,所以可以做扣除处理;当然也有企业表示,实物补偿中确认扣除销售额,会存在该如何确认扣除金额地具体问题,这部分法规虽然没有明确,但企业难免会遇到扣销售额的风险。

在实操中,这两种不同的应对处理方式,往往也会出现两种不同的税务处理结果,第一种情况中,因通过现金补偿和实物补偿,没有扣除销售额,所以税务处理的结果中总体也就没有出现减少增值税销售额的情况;另一种利用税收筹划侧重选择实物补偿,这种情况则会减少部分值税销售额。

此外,《征管法》第三十六条也表示,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用;不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用,而减少其应纳税的收入或者所得额的,税务机关有权进行合理调整。


2.政策依据 如何降低拆迁补偿企业税负?


针对如何降低拆迁补偿企业所得税负担的问题,从税务出发,需要面临出资环节是否可免征土地增值税?利润如何分配给各个合伙人?项目实操中涉及的亏损和补偿所得如何抵消等问题。

实际上,在土地出让时,开发商为了取得地块,很多情况需要附带建设回迁房、安置房、保障房、产业房等条件;不同情形的附带条件也会对开发商的税务成本产生重大影响。

城市更新涉及到的税务筹划,难点就在于需要准确理解政策、准确执行政策;

企业财税人员专业知识和实操经验,往往难以兼顾到复杂的企业税务筹划中,当然,在实操中,还会涉及到很多税务陷阱,包括开发商前期以“购买权益”或者拆分股权投资和“权益购买”方式取得项目,将权益支出计入项目开发成本,但税务没有明确认定,后期税务合规风险也相对更高等。

 


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