个人独资企业如何做税务筹划？

日常经济业务中，经济组织形式除了有限责任公司、股份有限公司外还有一个被经常被大家忽略的：个人独资企业。

那么，个人独资企业是什么？个人独资企业常见的经营项目有哪些？有什么税收优惠？下面一一为大家介绍。

一、个人独资企业是什么？

个人独资企业（电壹叁吧）是指依照《个人独资企业法》在中国（叁酒吧）境内设立，由一个自然人投资，财产（九四壹）为投资人（五六）个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

这里需要注意：

（1）个人独资企业投资人以个人财产出资或者以其家庭共有财产作为个人出资的，应当在设立申请书中予以明确，没有明确以其家庭共有资产出资的通常默认为以个人资产出资。

（2）个人独资企业投资人对本企业的财产依法享有所有权，其有关权利可以依法进行转让或继承。由于个人独资企业并非公司，在转让相关权力是按照财产转让缴纳个税而非按照股权转让缴纳个税，这是两个个完全不一样的概念，一定要区分。

二、个人独资企业常见的经营项目

个人独资企业的经营范围一般无严格限制，但是由于个人独资企业是由自然人投资设立的，在实务中常见的经营项目主要为企业管理咨询、会议会展服务、建筑设计规划服务、市场营销策划服务、广告的设计、制作、代理、发布、中介服务等，生产经营类和销售类的较少。

三、个人独资企业的税收优惠

个人独资企业的税收优惠主要给大家介绍增值税和个人所得税的优惠。

（1）增值税

①根据国家税务总局公告2019年第4号规定：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

②疫情期间的增值税优惠政策：参考财政部税务总局公告2020年第13号和财政部税务总局公告2020年第24号。从2020年3月1日起至2020年12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；

（2）个人所得税

我们这里给大家介绍的个人独资企业个税优惠政策主要是针对核定征收的。实务中多为特定地区的优惠政策，比如上海崇明区、陕西铜川、西安沣东等。当然想要核定征收需要按照规定办理相关的手续。

核定征收的计算方法：

应纳税所得额=不含税收入*应税所得率

应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数

从计算方法中我们可以看出核定征收的核心在于核定的应税所得率。根据财税〔2000〕91号财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知，如下图：

其实个人独资企业只需要有合法的企业名称、投资人申报出资、必要的从业人员、和固定的生产经营场所以及必要的生产经营条件就可以进行注册。一般所需提交的资料有：投资人签署的个人独资企业设立申请书、投资人的身份证明、企业住所证明，以及市场监督管理总局规定提交的其他文件。

最后，个人独资企业在注册申请过程中递交的材料一定要遵守相关部门的规定，当然不经营时也一定要记得注销。

如果您想咨询有关税务筹划、企业税务难题、对接税收园区政策以及工商注册、代理记账等相关财务税务问题，欢迎您拨打所留电话直接咨询。