上海竟顺企业登记代理有限公司
  021-63830008 
     18917118988  
当前所在位置: 首页 » 新闻中心 » 行业动态 » 上海企业税务筹划如何进行?有哪些问题值得注意?

最新动态

上海企业税务筹划如何进行?有哪些问题值得注意?

浏览数量:4     作者:本站编辑     发布时间: 2021-09-16      来源:本站

  税务筹划,是指在法律规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排,尽可能的获得“节税”的税收利益。

  具体来说,它是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

  税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。

  税务筹划的特点

  税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性的特点。

  1.合法性

  是指税务筹划只能在税收法律许可的范围内进行。一是遵守税法,二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。

  2.筹划性

  是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。

  在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。

  3.目的性

  税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。一是选择低税负,低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率。

  二是滞延纳税时间,通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付,避免高边际税率或减少利息支出。

  4.风险性

  税务筹划的目的是为了获得税收收益,但是在实际操作中,往往不能达到预期效果,具有一定的风险性。

  例如,企业对税收政策理解不准确或操作不当,而在不知觉情况下采用了导致企业税负不减反增的方案,或触犯法律而受到税务机关的处罚,因而使得税收筹划的结果背离预期。

  5.专业性

  专业性既指税务筹划需要由财务、会计专业人员进行,又指在面临社会化大生产、全球经济一体化、各国税制越来越复杂的情况下,仅靠纳税人自身进行税收筹划显得力不从心。

  因此,税务代理、税务咨询作为第三产业便应运而生,向专业化的方向发展,而仲企集团则是为上海广大企业提供专业税收筹划的领先平台之一。

  节税、避税与偷逃税的实质区别

  1.节税

  即为节减税收。是纳税人利用税法的政策导向性,采取合法手段减少应纳税款的行为,一般是指在多种盈利的经济活动中选择税负最轻或税收优惠最多的方式,以达到减少税收的目的。

  就实质而言,节税实际上就是税务筹划的另一种表述。通常意义上,凡是符合税收立法精神而实现税收负担减轻的行为都属于节税,它是合法且正当的现象,具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

  2.避税

  避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处,采取非违法的手段减少应纳税款的行为。

  这是纳税人使用一种在表面上遵守税收法律法规,但实质上与立法意图相悖的非违法形式来达到自己的目的。所以避税被称之为“合法的逃税”。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

  3.逃税与偷税

  逃税是纳税人故意违反税收法律法规,采取欺骗、隐瞒等方式,逃避纳税的行为。偷税是指纳税人伪造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或进行虚假纳税申报,不缴或者少缴应纳税款等行为。

  对偷税行为,税务机关一经发现,应当追缴其不缴或少缴的税款和滞纳金,并依照税收征管法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的,应当依法追究刑事责任。

  以上分析表明,节税属于合法行为,避税属于非违法行为,逃税、偷税属于违法行为。税务筹划作为企业经营管理的一个重要环节,必须遵守相关法律从而实现企业价值最大化。

  企业进行税务筹划应注意的问题

  一个可行的税务筹划涉及企业内部的投资、经营、理财等各项活动,还与政府、税务机关以及相关组织有关,故而需面面俱到,具体的要注意以下事项:

  1.必须遵守税收法律、法规和政策

  只有在这个前提下,才能保证所涉及的经济活动、纳税方案被相关部门认可,否则会受到相应的惩罚,给企业带来更大的损失。税收筹划的合法性,还要求企业依法取得并保存会计凭证或记录,使其完整正确,并正确进行纳税申报,及时足额地缴纳税款。

  2.应进行成本效益分析

  企业进行税收筹划,要考虑投入与产出的效益。如果税收筹划所产生的收益不能大于税收筹划成本,就没有必要进行了。

  3.应从总体上系统地进行考虑

  企业税收筹划的目的是取得企业整体利益的最大化。即不能仅关注个别税种税负的高低,某一税种少缴了,另一税种可能要多缴,因而必须着眼于企业整体税负的轻重,同时,不仅要使企业整体税负最低,还要避免在税负降低的同时带来的由于销售与利润的下降超过节税收益。

  4.应在纳税义务发生之前进行

  税收筹划必须在应税行为或应税事实发生之前对企业的投资、经营和理财等活动进行筹划和安排。如果纳税事实已经形成,纳税项目、计税依据和税率已成为定局以后,则不存在税收筹划的问题了。所以,税收筹划应在应税经济行为之前进行,并指导经济活动的运行。

  5.应注意风险的防范

  税收筹划之所以有风险,与经济环境,国家政策及企业自身活动的不断变化有关。尤其是那些立足长期的税收筹划,更是蕴涵着较大的风险性。

  例如,国家可能会不定期调整税法,开征一些新税种,减少部分税收优惠等,所以有关人员应尽早获取国家对相关税收政策调整或新政策出台的信息,及时调整税收筹划方案,尽量降低风险,争取最大的收益。


联系我们