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四个常用税务筹划技巧!告诉HR

浏览数量:2     作者:本站编辑     发布时间: 2020-08-25      来源:本站

当前大多数企业所谓的“税务筹划”,本质上都属于逃税行为,如找发票冲账、收入长期挂账不确认、阴阳合同等。而真正税务筹划是指通过合法的手段,比如利用税收优惠政策、交易模式设计、企业架构规划等方式,让企业的税负降低。本文将给大家介绍几个简单又实用的税务筹划方式。


税务筹划


一、问:小微企业应纳税所得额刚好超过300万,怎么办?


答:小微企业应纳税所得额不超过300万时,0-100万部分的税负为5%,100-300万部分的税负为10%,而一旦超过300万,将全额按25%缴纳企业所得税。
因此,如果小微企业应纳税所得额刚好超过300万,可采用突击采购或捐赠的方式降低应纳税所得额。

举例:某小微企业2019年应纳税所得额310万元,则:

①如不作筹划,则企业所得税=310*25%=77.5万元

②采购20万元设备(采用加速折旧)或捐赠20万元,则企业所得税=100*5%+190*10%=24万元,节省支出77.5-(20+24)=33.5万元

注意:捐赠必须通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,否则不得税前扣除。


二、问:企业业务招待费不够用怎么办?


答:现行的业务招待费扣除标准为按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%,可以将销售业务独立出来,成立专门的销售公司。
举例:假设某生产企业年销售额1000万元,成本800万元①如不作筹划,则税前可扣除限额=1000*5‰=5万元②成立独立核算的销售公司,假设以900万元将商品卖给销售公司,销售公司再以1000万元对外出售,则税前可扣除限额=(1000+900)*5‰=9.5万元


三、问:个人所得税有哪些筹划的方式?


答:个人所得税筹划常用的有3种方式
1、利用全年一次性奖金优惠政策(2022年起失效):将个人全年的工资收入在月薪和年终奖之间进行合理分配,达到最佳配置金额

2、改变用工关系:由雇佣关系转变为合作关系,将工资收入转变为经营所得。
3、合理利用专项附加扣除:例如自己名下无房,居住父母的房子,可与父母签订租房合同,享受房租专项附加扣除(注意:必须确保交易的真实性!)。
又或者有子女教育的,可以选择夫妻之中收入较多的那位进行扣除,这样节省的税额更多。


四、问:想享受小规模纳税人增值税免税优惠,但是销售额又超标了,怎么办?


答:可以在有销售业务的不同地区分别设立独立核算的销售公司(子公司和分公司均可),对销售收入进行拆分。
只要每个销售公司的月销售额不超过10万(季度30万),便可以享受小规模纳税人增值税免税优惠。


以上是上海税务筹划平台为大家分享HR常遇到的税务筹划技巧,希望大家能够合理避税节税。


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