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房地产企业税收筹划的三大方面是什么呢?

浏览数量:22     作者:本站编辑     发布时间: 2021-02-25      来源:竟顺企业

房地产企业税务筹划的三大方面是什么?从哪三个层面说起,接下来竟顺小编为您分享,房地产企业如何进行税务筹划?


企业税务筹划

在房地产企业的成本构成中,税收成本和地价、建设成本居前三位。税收成本与销售额相关,在预征阶段,营业税、土地增值税、企业所得税负总额达到销售额的8%~12%。项目结束清算,一般在13%以上,一线城市在20%以上。

由于房地产开发企业的开发环节很多,土地、拆迁、设计、土地建设、采购、装修、资金、市场营销、房地产管理等,所有经济行为的发生都与税金有关,产生税收计划的空间。因此,房地产税收筹划应结合以上各个环节,进行系统的筹划。


税收筹划无处不在,整个系统的房产税收筹划,要综合立体思考。税收筹划应贯穿房地产企业开发经营活动的全过程,在战略、经营和资产管理三个层面,立体系统地进行思考和计划,决不能狭义地在财务部一亩三分地开展。

1.战略管理水平的计划。从战略的高度计划来看,房地产税收计划通常应考虑以下问题

1)股票结构和水平如何设计、安排,对未来财税有什么影响?

2)设立项目公司还是不设立项目公司,法人股东还是自然人股东,是否相关,注册地点安排在哪里比较合适。

3)注册资本和出资形式的差异对财税产生了什么样的影响。

4)与政府如何合作谈判,红线外市政开支如何计入项目成本。

5)土地与资金方如何合作,以不同形式比较土地税负,如何低。

6)如何合法增加土地成本,如拆迁成本。

2、经营管理水平的计划。

从经营的角度来看,房地产公司经营的各个方面,税收计划通常应考虑以下问题

1)开发产品设计对企业税务的影响,如户型面积应设定多少,车库应设定独立车库还是地下连体车库,酒店应占地面积大还是小。

2)商业和住宅的比例、普通住宅和非普通住宅的比例。

3)各种合作合同从财税角度如何修改最合理。

4)建设形式、开发分割对税收的影响。

5)如何合法合理地增加工程成本。

6)促销方案和销售价格的制定对财税的影响。

7)卖空房间和装修房间的税收比较。

3、资产管理水平的计划。

从资产管理的角度来看,财务部人员经常考虑,方向主要从财务的一亩三分地出发,例如费用发生后计入哪个会计科目可以节约税金,哪个费用分配标准对公司最有利,资金利息计算方法的选择,合并或分配清算的选择。

如果能从以上三个角度综合规划和规划企业税收,不仅能大大降低企业税收负担,还能让公司走上健康的轨道。

在具体的税收筹划实践中,房地产企业负责人特别重视,建议自己参与公司税务管理和税收筹划实践,不要纯粹由财务考虑。税务管理和税务筹划在公司管理中的分量越来越大,税务筹划必须从企业负责人开始,规划空间更大,效果更明显。


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