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合法是税务筹划的前提,税务筹划包括哪些方面?

浏览数量:8     作者:本站编辑     发布时间: 2021-03-04      来源:竟顺企业

税务筹划对于企业很重要,一定要合理进行税务筹划管理,税务筹划前提是什么,有哪些层面,跟随上海竟顺企业为您来分析,为您分享合理的税务筹划方式,让企业更好的避税节税。


税务筹划

税务筹划的前提:

很多经营者对税务筹划的认知只停留在两件事上,一是会计,二是发票,很多人认为是“税务筹划”。当然,你可以通过网络或者各种书籍看到很多介绍或者所谓的税收筹划案例。不幸的是,大多数方案最终都无法实施,也无法操作。主要原因包括对税收法律政策认识不准确、未能充分考虑非税收成本、“策划”就是偷税漏税、缺乏具有实践经验的专业人员和团队等。

合法性是税收筹划的一个重要特征。传统的“税收筹划”,你也看到了,我在这里打个引号。比如用账目和发票“策划”会面临很高的法律风险。背景是新常态下,我国税收增长趋于缓慢,税收政策和征管实施口径不断缩小。从税收立法的角度来看,严格来说,按照现行规定,所有年营业额超过500万的纳税人都将被认定为普通纳税人,使用的发票将转换为增值税专用发票。在以往的很多房地产和金融投资领域,传统的凭发票“规划”所面临的涉税法律风险会急剧上升。

从实际征管来看,在加强国家法治和依法治税的背景下,国家税务总局正在加强和规范行政执法行为。2017年以来,CRS的实施,国内外反避税达到了新的高潮。

依法进行税收筹划的三种方式。

因此,传统的不规范的“税收筹划”将是不可持续的,合法合规的税收筹划是企业理性的必然选择。结合我们做过的大量案例,我认为税收筹划从宏观到微观可以分为三个层次。

一是在战略结构层面,企业要构建好的税收结构,如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排和规划;营的改革下,集团内部业务的整合;金融投资公司股权结构的安排等等。

二是在商业模式层面,主要通过合同中涉税条款的制定来实现。

第三个层面,税收管理层面,主要是积极争取税收优惠政策和成本扣除政策。

这三个层次对应着我们企业的战略决策层、经理层和业务部门。所以税收筹划是一项需要不同人参与的综合性工作,尤其是税收结构的建立和商业模式的选择,离不开公司中高层管理者的参与和支持。因此,税收筹划是一件综合性的事情,需要统筹各种因素。

一、一级:战略框架。

“世界上只有死亡和税收是不可避免的”。如果企业在成立之初和扩张过程中,积极利用不同国家(地区)法定税率的差异和不同组织形式的税收差异,通过积极的规划,可以实现运营和投资退出阶段税收成本的优化。事实上,在全球投资的过程中,世界上许多跨国企业都是以结构为先,通过合理规划公司的全球运营和税收结构来实现税负的优化。

将税收筹划引入企业战略框架,需要企业决策层的重视和充分重视。同时,要借鉴公司内外税务专家的智慧,根据企业实际情况制定切实可行的税务筹划方案。典型的规划区域包括:

1.中国企业“走出去”结构的安排,中间控股公司和投资平台的设立;

2.集团公司内部组织结构的安排,供应链的税务规划和管理;

3.一般分公司模式或母子公司模式的安排;

4.控股公司注册地的选择和投资退出税负的规划;等等。

二、第二层:商业模式层。

在经营和投资中,企业通过生产经营、经营活动、并购等不断实现利润和价值性,各种交易会产生包括企业所得税、增值税和营业税在内的各种税收成本。企业可以通过积极的税收筹划、交易策划和商业模式实现合法合理的税负减免。商业模式层面税务规划的常见领域包括:

1、在企业融资过程中,采取股权融资或债务融资;

2.并购中,选择股权收购还是资产收购;

3.在资产剥离中,是出售资产还是采取单独方式;

4.在营改增的背景下,是购买服务还是内部成立职能公司;

5.重大交易中涉税条款的制定和商业目的的实现;等等。

三、第三层:税务管理。

企业内部税收管理不仅是为了满足国家行政部门的要求,按规定进行纳税申报,而且是通过规范税收管理,协调科研、生产、销售部门,寻找并积极享受国家的各项税收优惠政策,通过规范税收管理,控制潜在的税收风险。


目前,随着我国税收立法和税收管理的逐步法制化和规范化,企业税收筹划也需要逐步规范化。否则,潜在的税务风险将成为企业未来投资上市的“定时炸弹”。因此,企业首先要了解和熟练运用税收法律和政策,积极在以上三个层面进行规划,合法合理地有效减轻税收负担。


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