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建筑行业税务筹划妙招,税务筹划方式哪些?

浏览数量:2     作者:本站编辑     发布时间: 2020-12-16      来源:竟顺企业


有人曾经说过:“世界上只有两件事是不可避免的:死亡和税收。”虽然税收是不可避免的,但我们可以通过法律手段和法律允许的手段减少纳税,这就是我们常说的税收筹划

合理避税不是逃税,是正常合法的活动;合理避税不仅是财务部门的事情,还需要市场、商务等各个部门的配合,从合同签订、支付、收款等各个方面入手。避税是在遵守税法和依法纳税的前提下,灵活运用现行税法规定的不同税率和不同纳税方式,使企业创造的更多利润能够合法留存于企业。它就像是法庭上的辩护律师,在法律允许的范围内,高限度地保护当事人的合法权益。


建筑行业税务筹划妙招,税务筹划方式哪些?

一、税收筹划的三个基本原则。

1、合法性原则。

避税是合法的,是企业应该拥有的经济权利。合法偷税与偷税、逃税、诈骗有质的区别。

2.提前规划的原则。

预先计划原则是指纳税人的计划行为是在具体业务发生之前进行的,因此这些活动或行为属于先进行为,需要具备先进意识才能进行。如果发生了某项业务,就会产生相应的纳税结果,税收筹划就失去了作用。

3.总体原则。

我国在制定税法的时候,也制定了很多税收优惠政策,但是要享受这些税收优惠政策,可能要付出一定的成本,无论是大成本还是大优惠政策,都要做一个比较,不能忽略一件事,但是要有全局观。

2.税收筹划的常用方法。

1.利用税收优惠政策开展税收筹划。

为了鼓励企业的一些行为,国家和政府相关部门在设计税收时会为企业设立一些优惠条款。企业应充分利用这些优惠条件降低应纳税额。选择地方优惠政策,满足一些条件,从而达到减税的目的。同时可以观察自己所从事的相关行业的财税政策来选择商品,申请相关资质来节税。

2.合理利用企业组织形式进行税收筹划。

适用于经济实力稍强的公司,利用子公司、分公司分流财税,达到节约成本的效果。子公司具有独立法人资格,能够承担民事法律责任和义务;但分公司不具有独立法人资格,因此需要总公司承担法律责任和义务。

3.利用存货计价进行税务筹划。

选择不同的库存出库定价方式,顾名思义就是配送商品,先把先进的卖了,把最新的产品留在后面。这种货物分流的目的是减少资金的压力和库存的积累。

4.税收筹划是利用费用扣除标准进行的。

发生的费用是应纳税所得额的传递因素。在税法允许的范围内,当期发生的费用应尽量减少,以减少应纳所得税。

在对税收筹划的常见方式有了一个大致的了解后,我们以并购为例来阐述税收筹划在并购中可以发挥作用的要点。

规划点一:变更公司注册地址。

为了吸引投资,发展中西部地区经济,国家和地方出台了一系列区域税收优惠政策,大多数经济开发区出台了财政返还政策。各地出台的区域税收优惠政策或财政返还政策,实际上是降低了实际税率。2010年以来,针对上市公司限售股减持出现了所谓的“鹰潭模式”、“林芝模式”,大量股权转让者成功避税。

规划点二:资产收购和股权收购的选择。

我们来看看选择资产收购和股权收购的利弊。在实际方案中,企业应根据自身情况合理选择收购方案。

1)资产交易的优势在于税务风险一般不会被收购方继承。但是,资产交易也有以下缺点:资产交易可能产生非常高的交易税费;收购方不能享受目标公司历史亏损计算带来的所得税减免;目标公司的税收优惠不能延长,程序比较复杂,包括评估值到各种资产的分配,发票的开具。

2)股权收购的优势是目标公司税收优惠的延续;没有流转税;享受目标公司历史亏损计算带来的所得税减免;税务手续相对简单。但股权收购的缺点是潜在的税收风险会被收购方继承。

规划点三:引进“过桥资金”。

“过桥基金”是短期融资,期限为六个月。它是一种与长期基金相连的基金。其目的是通过“过桥基金”的融资与长期基金对接,然后用长期基金替代“过桥基金”。一般来说,“桥基金”是一种“拆东墙补西墙”的资本模式。

在股权转让过程中,房地产等近年来发展迅速的行业面临一个突出的问题,就是企业资产增值过大。相比较而言,账面“原值”太小,带来高额的税收成本,甚至迫使并购终止。在实践中,为了提高转让股权的“原始价值”,可以通过引入“过桥资金”将债权转为股权,从而减少转让收益,降低税负成本。

规划点四:间接股权转让引入海外结构。

根据《关于企业投资非货币性资产所得税政策的通知》,居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可不超过5年。期内,将相应年度的应纳税所得额统一分期计入,并按规定计算缴纳企业所得税。”在并购重组过程中,个人股东纳税额过大,缺乏必要的资金。在实践中,一些地区的税务机关采取了与个人签订协议、分期纳税的做法,被兼并的企业和个人也可以利用好。海外结构的引入可以将直接股权转让转化为间接股权转让,减轻税收负担。

合理的税收筹划对企业有利,但要记住,税收筹划的方法有上千种,一种是合法的。它应该遵循成本效益原则,有一个整体和全局的眼光,从更高的层面设计税收筹划方案,而不是只考虑一个方面。


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