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个人独资企业怎么进行税务筹划?

浏览数量:1     作者:本站编辑     发布时间: 2020-11-23      来源:竟顺企业

个人独资税务筹划,企业因其注册资本少、内部组织简单、管理方法灵活,已成为企业家投资创业的常见形式。摘要:根据个人独资企业的特点,从企业组织形式、出资方式、融资方式、纳税方式、成本费用等方面探讨纳税筹划方法,希望能为个人投资者提供有益的参考。

个人独资企业怎么进行税务筹划?

一、个人独资企业和一人有限责任公司的选择。

个人独资企业是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立的,由自然人投资,财产归投资者本人所有,个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业生产经营所得征收个人所得税,适用5%-35%的超额累进税率。

我国公司法允许设立一人有限责任公司。一人有限责任公司是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。由于一人公司及其股东是两个不同的法律主体,所以会双重征税,即对一人公司征收企业所得税,然后对股东取得的工资和税后利润征收个人所得税。

 

二、出资的规划。

由于个人独资企业的出资人承担无限责任,不限于出资额,法律对个人独资企业的注册资本没有要求,只要求出资人有自己申报的出资额,有利于个人独资企业的建立和发展。设立个人独资企业时,允许以个人财产投资。家庭财产作为个人投资的,应当对企业债务承担无限责任。所以用家庭财产投资更需要慎重,避免企业经营失败导致全家经济困难。

在投资方式的选择上,法律允许投资者投资货币、实物和无形资产,但不允许投资劳动力。

第三,融资方式的规划。

税法规定股息只能以税后利润支付,不能税前扣除,因此资本成本较高,税负相对较重;利息可以税前扣除,具有节税功能,相当于国家通过降低所得税为企业承担一部分利息费用,从而降低借贷资金成本。值得注意的是,在融资决策的税收筹划中,税收负担的减少不一定等于所有者权益的增加。如果债务资本比例过高,会增加资本总成本,增加破产风险。特别是个人独资企业的投资者承担无限责任,因此在融资时不仅要注意税负,还必须以企业价值为选择融资方案的标准。

此外,租赁作为一种特殊的融资方式,对减轻企业税收负担具有重要意义。对于承租人来说,经营租赁不仅可以避免设备快速更换的风险,还可以允许支付的租金税前扣除;融资租赁中,承租方支付的手续费和安装交付后支付的利息可直接从当期支付期税前扣除,融资成本低于股权资本。融资租赁出租人改善设备的支出可以作为递延资产,在不少于五年的时间内摊销。因此,使用租赁融资可以实现快速摊销和快速节税。

第四,通过审计和核实进行税收征管的规划。

个人独资企业生产经营应缴纳的个人所得税有两种计算方法:查账征收和核定征收。查账征收允许按照企业所得税应纳税所得额的计算方法,扣除与其经营收入相关的成本、费用和损失,然后按照个人所得税法扣除投资者自身费用,计算应纳税所得额。核定征收包括定额征收、核定应税所得率征收和其他合理征收方式。就核定应税所得率的征收方式而言,不同行业的应税所得率只规定了比例范围,同一行业的比例差别较大。

因此,想要个人独资税务筹划,希望能听解上述内容,寻找正规的注册代办公司,对公司财务进行有效地管理和实施,才能更好的经营公司。


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